Сначала установить получателя
Проверьте, кому принадлежат доли на дату решения и кто фактически получает доход. Иностранное гражданство физического лица само по себе не определяет его налоговое резидентство. Для иностранной организации важны страна налогового резидентства и фактическое право на доход. Перечисление на счет посредника или другой компании не делает ее автоматически надлежащим получателем дивидендов.
Проверить право на льготу
Нельзя применять пониженную ставку только по старой таблице международных соглашений. Отдельные положения соглашений с рядом государств приостановлены. ФНС разъясняет, что после приостановления соответствующей льготы дивиденды иностранной организации облагаются по внутренней ставке 15%. Документ о резидентстве и подтверждение фактического права на доход проверяют до выплаты вместе с действием нужной статьи соглашения.
Подготовить решение и расчет
Сначала подтвердите возможность распределения прибыли по корпоративным правилам и отчетности общества. Подготовьте решение участников, сумму начисления, расчет удержания и платежные документы. Различайте начисленные дивиденды и сумму, перечисляемую после удержания налога. Отразите сведения в предусмотренной отчетности налогового агента; расчет для иностранной организации и отчетность по НДФЛ физического лица не взаимозаменяемы.
Отдельно проверить перевод денег
Налоговая возможность выплаты не гарантирует отсутствие валютных и специальных ограничений. До платежа согласуйте с банком допустимый порядок перечисления конкретному получателю. Сохраните подтверждающие документы и основания выбранной ставки. Если состав участников, страна или реквизиты изменились, повторите проверку. Не обещайте участнику фиксированную чистую сумму, пока не определены удержание и условия фактического перевода.
Что подготовить к разговору
Сначала квалифицируйте получателя и проверьте действующую льготу, затем рассчитывайте удержание. Международный характер выплаты требует отдельной налоговой и банковской проверки.
Источники
Проверено по источникам . Условия применения зависят от операций, статуса и документов бизнеса.
Для расчета налогов и определения обязанностей нужны сведения об операциях и документах вашего бизнеса. Материал помогает подготовиться к предметному разговору.
Учет филиалов иностранных компаний: состав услуги