Документы и аналитика
Запросите договор, брокерские отчеты, документы о сделках, выписки депозитария и сведения о комиссиях. Организуйте учет по эмитентам, выпускам, количеству, стоимости и месту хранения. Название бумаги в приложении брокера может быть сокращенным, поэтому используйте устойчивый идентификатор выпуска. Данные личного кабинета полезны для контроля, но итоговые учетные записи должны иметь надлежащее документальное основание.
Поступление и последующая оценка
Приобретенные акции и облигации при выполнении критериев учитываются как финансовые вложения по правилам ПБУ 19/02. Проверьте первоначальную стоимость и порядок включения связанных затрат. Для вложений с определяемой текущей рыночной стоимостью и для остальных вложений последующая оценка различается. Не заменяйте установленный учет случайной стоимостью портфеля на экране в день подготовки отчета.
Доходы и налоговый расчет
Разделяйте результат продажи, купонный доход, дивиденды и изменение оценки. Для облигаций отдельно анализируйте накопленный купонный доход. Бухгалтерская переоценка не обязательно признается в налоговом учете одновременно. Налоговые обязанности организации зависят от режима и вида дохода; правила, по которым брокер удерживает НДФЛ у физического лица, нельзя переносить на счет компании.
Ежемесячная сверка
Сопоставьте начальное количество бумаг, покупки, продажи, корпоративные действия и конечный остаток. Затем сверьте денежные расчеты, удержанные комиссии и неисполненные сделки. Для иностранного брокера дополнительно проверьте отчетность по зарубежному счету и ограничения операций. Доступ директора к торговому приложению не заменяет передачу документов бухгалтерии. Учетная сверка подтверждает полноту отражения операций, но не оценивает инвестиционную привлекательность портфеля.
Что подготовить к разговору
Разделяйте движение денег и финансовый результат по инструментам. Основой учета служит согласованный комплект брокерских и депозитарных документов.
Источники
Проверено по источникам . Условия применения зависят от операций, статуса и документов бизнеса.
Для расчета налогов и определения обязанностей нужны сведения об операциях и документах вашего бизнеса. Материал помогает подготовиться к предметному разговору.
Управленческий учет и финансы: состав услуги