Разобрать предмет контракта
Разработка программы, передача прав, техническая поддержка, предоставление доступа и электронная услуга могут требовать различной квалификации. Опишите результат, этапы и порядок приемки так, чтобы содержание услуги было понятно без рекламного названия пакета. Если договор смешанный, выделите составляющие и их стоимость. Одной строки «IT-консалтинг» недостаточно для уверенного определения налогового режима всей суммы.
Подтвердить место заказчика
Для предусмотренных статьей 148 НК РФ услуг важны место деятельности покупателя и связь заказа с его подразделением. Иностранный адрес в шапке договора сам по себе не исключает связи с российским представительством. Соберите регистрационные сведения заказчика, договор и подтверждение оказания услуг. Для партнеров из ЕАЭС отдельно учитывают правила союзного договора, а не только внутреннюю статью НК РФ.
Оформить выручку и расчет
Согласуйте валюту, сроки оплаты, документы приемки и переход прав на результат. Платеж от иностранной компании должен сопоставляться с конкретным этапом или счетом. Проверьте банковский учет контракта и документы валютного контроля. При оплате через посредника нужны основания участия посредника и сведения о действительном заказчике. Место реализации по НДС не отменяет учет дохода по вашему основному налоговому режиму.
Проверить отражение НДС
Разграничьте операцию вне объекта российского НДС, освобождение и ставку 0%: у них разные основания и документирование. Входной НДС по связанным расходам требует отдельного анализа по действующим правилам. Если часть работ выполняется для российского подразделения или предмет договора меняется, пересмотрите вывод. Сохраните краткое обоснование квалификации вместе с контрактом, чтобы отчетность можно было проверить спустя время.
Что подготовить к разговору
Для экспортной IT-услуги решают содержание договора и место деятельности покупателя. Иностранная валюта платежа сама по себе не подтверждает отсутствие НДС.
Источники
Проверено по источникам . Условия применения зависят от операций, статуса и документов бизнеса.
Для расчета налогов и определения обязанностей нужны сведения об операциях и документах вашего бизнеса. Материал помогает подготовиться к предметному разговору.
Бухгалтерия IT-компаний: состав услуги