Выбор начинается с права применять ставку
Ставки 5% и 7% не являются двумя свободно взаимозаменяемыми вариантами. Их применение связано с доходами. При контроле доходов внутри 2026 года используются индексированные границы 272,5 млн и 490,5 млн рублей. Для ставки на начало года отдельно учитываются данные предыдущего года. Наличие освобождаемых операций также нельзя заменить простым выбором меньшей ставки.
Считайте на одинаковой договорной цене
Соберите продажи и закупки за сопоставимый период. Отдельно отметьте поставщиков с НДС и без него, импорт и расходы, по которым вычет не возникает. Если конечная цена для покупателя фиксирована, сравнивайте сумму, остающуюся после выделения налога. Если договор позволяет добавить НДС сверх цены, модель будет другой. Учебный расчет без документов полезен для сравнения, но не заменяет налоговый регистр.
Проверьте последствия смены
Общее правило специальных ставок связано с последовательным применением в течение 12 кварталов. Для впервые начавших применять 5% или 7% с 2026 года предусмотрена возможность отказаться от них в течение первых четырех кварталов и перейти на общие ставки. Это послабление нельзя автоматически переносить на тех, кто применял специальные ставки с 2025 года.
- Установите дату первого применения специальной ставки
- Отделите входной НДС от стоимости закупок
- Сравните цену для клиента и свою маржу
- Зафиксируйте выбранный вариант в настройках учета
Что подготовить к разговору
Универсально самой выгодной ставки нет. Решение принимают после расчета по реальным закупкам, продажам, договорам и допустимым условиям перехода.
Источники
Проверено по источникам . Условия применения зависят от операций, статуса и документов бизнеса.
Для расчета налогов и определения обязанностей нужны сведения об операциях и документах вашего бизнеса. Материал помогает подготовиться к предметному разговору.
Бухгалтерия на УСН: состав услуги