Соберите хронологию сделки
При проверке расчетов 2024–2026 годов учитывайте правила каждого периода: порог освобождения и основная ставка НДС менялись. Сделайте хронологию: договор, предоплата, отгрузка, окончательный расчет, корректировка. В ней отдельно отметьте, когда продавец начал исполнять обязанности по НДС. Это позволяет отличить исправление старой операции от налога по новой реализации.
После отгрузки НДС второй раз не начисляют
Методические рекомендации ФНС поясняют: если оплата следует за отгрузкой, НДС исчисляется при отгрузке и повторно при оплате не возникает. Для операции, отгруженной в период отсутствия обязанностей по НДС, сама поздняя оплата не превращается в новый аванс. Если же после отгрузки изменились цена, количество или предмет договора, отдельно рассмотрите корректирующие документы.
Аванс прошлого года и отгрузка в 2026-м
Если аванс получен при освобождении от НДС, а к моменту реализации в 2026 году освобождение утрачено, нужно рассчитать налог по правилам даты реализации. Согласуйте цену с покупателем. При отсутствии согласованной доплаты нельзя просто считать, что налог автоматически прибавляется к уже установленной сумме. Для перехода с общей ставки 20% на 22% ФНС выпустила отдельные разъяснения.
- Поднимите первоначальный договор и дополнительные соглашения
- Сопоставьте платежи с конкретными отгрузками
- Проверьте корректировки, возвраты и зачет авансов
- Сверьте учет продавца и документы покупателя
Что подготовить к разговору
Передавайте бухгалтеру связку документов по сделке, а не только платеж 2026 года. Дата поступления денег не дает полного ответа о НДС.
Источники
Проверено по источникам . Условия применения зависят от операций, статуса и документов бизнеса.
Для расчета налогов и определения обязанностей нужны сведения об операциях и документах вашего бизнеса. Материал помогает подготовиться к предметному разговору.
Налоги и отчетность: состав услуги